如何填写现金流量表：图解指南
现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，它记录了企业在一定时期内现金和现金等价物的流入与流出情况。通过现金流量表，可以清晰地了解企业的经营活动、投资活动和筹资活动对现金流的影响。以下是填写现金流量表的基本步骤及图解说明。
一、明确现金流量表结构
现金流量表通常分为三个部分：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。此外，还需包括“现金及现金等价物净增加额”和期末余额。
二、收集数据并分类
在填写之前，需要从资产负债表、利润表和其他会计记录中提取相关数据，并按照经营活动、投资活动和筹资活动进行分类。例如：
- 经营活动：涉及日常业务，如销售商品收到的现金、支付员工工资等。
- 投资活动：涉及长期资产购建或处置，如购买设备、出售子公司股权等。
- 筹资活动：涉及资本运作，如发行股票、偿还债务等。
三、逐项填写表格
1. 经营活动产生的现金流量
- 以净利润为基础，调整非现金项目（如折旧、摊销）以及经营性应收应付项目的增减变动。
- 示例：若应收账款减少，则视为现金流入；若存货增加，则视为现金流出。
2. 投资活动产生的现金流量
- 记录固定资产购置、无形资产投资等支出，以及收回投资所获得的现金流入。
- 示例：购入机器设备支付50万元，记为负值；出售土地获得80万元收入，记为正值。
3. 筹资活动产生的现金流量
- 包括借款收到的现金、偿还本金和利息的支出，以及股东分红等。
- 示例：新增短期借款200万元，记为正值；归还长期贷款100万元，记为负值。
4. 计算净增加额
- 将上述三部分的现金流量相加，得出“现金及现金等价物净增加额”。
四、核对与验证
完成填写后，需核对期初和期末现金余额是否一致，确保逻辑无误。同时，可通过趋势分析评估企业流动性状况。
通过以上步骤，结合实际案例和图表辅助理解，可以更直观地掌握现金流量表的编制方法。希望本文能帮助您更好地理解和应用这一重要的财务管理工具！